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關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
按照《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）要求，行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實的要求，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實落實好《指導(dǎo)意見》，財政部決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
（一）堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
（二）堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
?。ㄈ﹫猿謫栴}導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
?。ㄋ模﹫猿诌m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
?。ㄒ唬┙M織動員。各地區(qū)、各部門應(yīng)當于2016年7月中旬，全面啟動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
?。ǘ╅_展評價。各單位應(yīng)當于2016年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》（參考格式見附件3）中單獨說明。
?。ㄈ┰u價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級財政部門要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，全面推進所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作。
各中央部門應(yīng)當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告（參考格式見附件3），作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告。
?。ㄋ模┛偨Y(jié)經(jīng)驗。各地區(qū)、各部門應(yīng)當于2016年12月31日前，向財政部（會計司）報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)（部門）開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，財政部將組織有關(guān)媒體進行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地區(qū)、各部門、各單位學習交流。
四、有關(guān)要求
?。ㄒ唬娀M織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實加強對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
?。ǘ┘訌姳O(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進；對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任；對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
?。ㄈ┘訌娦麄魍茝V和經(jīng)驗交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
聯(lián)系人：財政部會計司綜合處 米傳軍、王勇
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附件1：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表
附件2：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》填表說明
附件3：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告（參考格式）
財 政 部
2016年6月24號
附件1：
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表
類別
評價指標
評價要點（分值）
評價得分
單位
層面
（60分）
1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（本指標14分）
1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(4分)
1.2開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)(3分)
1.3開展內(nèi)部控制風險評估(3分)
1.4開展組織及業(yè)務(wù)流程再造(4分)
2.單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（本指標6分）
2.1單位主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題（2分）
2.2單位主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制（2分）
2.3單位主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（2分）
3.對權(quán)力運行的制約情況（本指標8分）
3.1權(quán)力運行機制的構(gòu)建(4分)
3.2對權(quán)力運行的監(jiān)督(4分)
4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標16分）
4.1建立預(yù)算管理制度(2分)
4.2建立收入管理制度(2分)
4.3建立支出管理制度(2分)
4.4建立政府采購管理制度(2分)
4.5建立資產(chǎn)管理制度(2分)
4.6建立建設(shè)項目管理制度(2分)
4.7建立合同管理制度 (2分)
4.8建立決策機制制度(2分)
5.不相容崗位與職責分離控制情況（本指標6分）
5.1對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計(3分)
5.2不相容崗位與職責得到有效的分離和實施(3分)
6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標10分）
6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(6分)
6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)(4分)
業(yè)務(wù)
層面
（40分）
7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標7分）
7.1對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達(3分)
7.2預(yù)算執(zhí)行差異率 (4分)
8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標6分）
8.1收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收(2分)
8.2支出事項實行歸口管理和分類控制(2分)
8.3舉債事項實行集體決策，定期對賬(2分)
9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標7分）
9.1政府采購合規(guī)(4分)
9.2落實政府采購政策(2分)
9.3政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批(1分)
10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標6分）
10.1對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理(4分)
10.2嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)(2分)
11.建設(shè)項目管理控制情況（本指標8分）
11.1履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序(2分)
11.2及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)(2分)
11.3建設(shè)項目超概算率(4分)
12.合同管理控制情況（本指標6分）
12.1加強合同訂立及歸口管理(3分)
12.2加強對合同履行的控制(3分)
合計
（100分）
評價總分
附件2：
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》填表說明
為指導(dǎo)行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，現(xiàn)將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》中的各指標和評價要點的操作細則，以及評價計分方法說明如下，供各單位在開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作中參考使用。
一、評價指標設(shè)置及分值分配
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價采用量化評價的方式，分別設(shè)置了單位層面評價指標和業(yè)務(wù)層面評價指標，分別為60分和40分，合計100分。單位層面評價指標分為6類21項指標，業(yè)務(wù)層面評價指標分為6類15項指標。
二、評價操作細則
（一）單位層面指標（本指標共60分）
1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標（本指標共14分）。
1.1 成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制。（分值4分）
評價操作細則：本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分），由單位主要負責人擔任組長（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制并開展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。
通過查看會議紀要或部署文件確認。
1.2 開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。（分值3分）
評價操作細則：本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。僅針對國家政策進行培訓(xùn)的，本項只得1分；僅針對國家政策和單位制定制度進行培訓(xùn)的，本項只得2分。
通過查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認。
1.3 開展內(nèi)部控制風險評估。（分值3分）
評價操作細則：應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。
通過查看風險評估報告確認。
1.4 開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。（分值4分）
評價操作細則：應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。
通過對職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認。
2. 單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況指標（本指標共6分）。
2.1單位主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題。（分值2分）
評價操作細則：單位主要負責人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施的議題。單位主要負責人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進行討論的，本項只得1分。單位主要負責人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實施進行討論的，本項得2分。
通過查看會議紀要或部署文件確認。
2.2單位主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制。（分值2分）
評價操作細則：單位主要負責人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負責建立健全內(nèi)部控制工作機制（1分）。
通過查看會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認。
2.3單位主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。（分值2分）
評價操作細則：單位主要負責人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。
通過查看會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認。
3.對權(quán)力運行的制約情況指標（本指標共8分）。
3.1 權(quán)力運行機制的構(gòu)建。（分值4分）
評價操作細則：應(yīng)完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
通過查看會議紀要或相關(guān)文件確認。
3.2 對權(quán)力運行的監(jiān)督。（分值4分）
評價操作細則：本單位應(yīng)建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。
通過查看會議紀要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認。
4.內(nèi)部控制制度完備情況指標（本指標共16分）。
4.1 建立預(yù)算管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋，下同。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報告及財政部門批復(fù)文件確認。
4.2 建立收入管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認。
4.3 建立支出管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認。
4.4 建立政府采購管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度確認。
4.5 建立資產(chǎn)管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認。
4.6 建立建設(shè)項目管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位建設(shè)項目管理制度應(yīng)涵蓋項目立項與審核、概算預(yù)算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。滿分2分，每有1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項目管理制度確認。
4.7 建立合同管理制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認。
4.8 建立決策機制制度。（分值2分）
評價操作細則：本單位決策機制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。每涵蓋1個方面得1分。
通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機制制度確認。
5.不相容崗位與職責分離控制情況指標（本指標共6分）。
5.1 對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計。（分值3分）
評價操作細則：本單位不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進行有效設(shè)計扣1分，直至扣完。
通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊確認。
5.2 不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。（分值3分）
評價操作細則：針對本單位的各項經(jīng)濟活動，應(yīng)落實所設(shè)計的各類不相容崗位與職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
通過按類別隨機抽查相關(guān)單據(jù)確認。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況，如果有相關(guān)問題，該項不得分。
6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標（本指標共10分）。
6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。（分值6分）
評價操作細則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。六個方面業(yè)務(wù)中每存在一個方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個要點均直接得0分。
通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認。
6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。（分值4分）
評價操作細則：應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)置獨立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。
通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認。
（二）業(yè)務(wù)層面指標（本指標共40分）
7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標（本指標共7分）。
7.1對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達。（分值3分）
評價操作細則：本單位財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達至各業(yè)務(wù)部門。
通過查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責、工作計劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達文件確認。
7.2 預(yù)算執(zhí)行差異率。（分值4分）
評價操作細則：計算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進行評分：差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。
計算公式：。
通過查看經(jīng)同級財政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報表等確認。
8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標（本指標共6分）。
8.1 收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。（分值2分）
評價操作細則：本單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。
通過查看本單位相關(guān)制度，查看財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認。
8.2 支出事項實行歸口管理和分類控制。（分值2分）
評價操作細則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責，并對支出業(yè)務(wù)事項進行歸口管理；支出事項應(yīng)實行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。
通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認。
8.3 舉債事項實行集體決策，定期對賬。（分值2分）
評價操作細則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項得0分。
通過查看制度文件、會議紀要、對賬單、債務(wù)合同等確定。
9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標（本指標共7分）。
9.1 政府采購合規(guī)。（分值4分）
評價操作細則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購目錄及標準規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。
通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。
9.2 落實政府采購政策。（分值2分）
評價操作細則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。
通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。
9.3 政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批。（分值1分）
評價操作細則：采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進口產(chǎn)品，應(yīng)當按照規(guī)定報批。每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。
通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。
10.資產(chǎn)管理控制情況指標（本指標共6分）。
10.1 對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理。（分值4分）
評價操作細則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。
通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計賬簿、盤點記錄、各類投資決策審批文件、會議紀要等確認。
10.2 嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。（分值2分）
評價操作細則：本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。
通過查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認。
11.建設(shè)項目管理控制情況指標（本指標共8分）。
11.1 履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。（分值2分）
評價操作細則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當進行嚴格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。
通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認。
11.2 及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。（分值2分）
評價操作細則：本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目未及時編制竣工驗收決算的，扣1分；每存在1個建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。
通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。
11.3 建設(shè)項目超概算率。（分值4分）
評價操作細則：計算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進行評分：每存在1個建設(shè)項目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。
計算公式： （建設(shè)項目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算為準；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計概算的，以最后一次的批準調(diào)整概算計算）。
通過查看建設(shè)項目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告等確認。
12.合同管理控制情況指標（本指標共6分）。
12.1 加強合同訂立及歸口管理。（分值3分）
評價操作細則：本單位應(yīng)對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財會部門等相關(guān)部門進行聯(lián)合審核。每存在1個合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。
通過查看相關(guān)制度、隨機抽查合同審批記錄、會議紀要等確認。
12.2 加強對合同履行的控制。（分值3分）
評價操作細則：本單位應(yīng)當對合同履行情況進行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施；對于需要補充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行嚴格的監(jiān)督審查。每存在1個合同未對合同履行情況進行有效監(jiān)控、或未對合同補充、變更、解除進行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。
通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗收文件、合同補充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認。
三、評價計分方法
1.所有評價指標均適用的參評單位，匯總各參評指標得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。
2.因參評單位不涉及某類業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某項指標不適用的，其評價得分需要換算，換算公式如下：
附件3：
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告
（參考格式）
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行了評價。
一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為 分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎(chǔ)上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計 家。（本段僅適用于各中央部門）
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
類別
評價指標
評價得分
單位
層面
（60分）
1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（14分）
2. 單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（6分）
3. 對權(quán)力運行的制約情況（8分）
4. 內(nèi)部控制制度完備情況（16分）
5. 不相容崗位與職責分離控制情況（6分）
6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（10分）
業(yè)務(wù)
層面
（40分）
7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）
8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況（6分）
9. 政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）
10. 資產(chǎn)管理控制情況（6分）
11. 建設(shè)項目管理控制情況（8分）
12. 合同管理控制情況（6分）
100分
評價總分
在本單位（部門）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價過程中，存在扣分情況的指標匯總?cè)缦拢?/span>
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕
二、特別說明項
（一）特別說明情況
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕
（二）補充評價指標及其評價結(jié)果
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容〕
三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價下一步工作
基于以上評價結(jié)果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2016年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
〔逐項描述擬采取的進一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責任人、牽頭部門、預(yù)計完成時間等〕
單位主要負責人：〔簽名〕
〔單位簽章〕
XX單位
2016年XX月XX日
