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預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊(duì)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為貫徹落實(shí)《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》（財(cái)預(yù)〔2012〕396號）有關(guān)要求，逐步建立符合我國國情的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，不斷規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算績效評價工作，提高績效評價的統(tǒng)一性和權(quán)威性，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，我們制定了《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》，現(xiàn)予以印發(fā)。
需要說明的是：一是此次印發(fā)的共性指標(biāo)體系為參考性的框架模式，主要用于在設(shè)置具體共性指標(biāo)時的指導(dǎo)和參考，并需根據(jù)實(shí)際工作的進(jìn)展不斷予以完善。二是各級財(cái)政部門和預(yù)算部門開展績效評價工作時，既要根據(jù)具體績效評價對象的不同，以《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》為參考，在其中靈活選取最能體現(xiàn)績效評價對象特征的共性指標(biāo)，也要針對具體績效評價對象的特點(diǎn)，另行設(shè)計(jì)具體的個性績效評價指標(biāo)，同時，賦予各類評價指標(biāo)科學(xué)合理的權(quán)重分值，明確具體的評價標(biāo)準(zhǔn)，從而形成完善的績效評價指標(biāo)體系。
特此通知。
附件：1.項(xiàng)目支出績效評價共性指標(biāo)體系框架
2.部門整體支出績效評價共性指標(biāo)體系框架
3.財(cái)政預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架
財(cái) 政 部
2013年4月21日
附件1：
項(xiàng)目支出績效評價共性指標(biāo)體系框架
一級
指標(biāo)
二級
指標(biāo)
三級指標(biāo)
指標(biāo)解釋
指標(biāo)說明
投 入
項(xiàng)目
立項(xiàng)
項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性
項(xiàng)目的申請、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范情況。
評價要點(diǎn)：
①項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序申請?jiān)O(shè)立；
②所提交的文件、材料是否符合相關(guān)要求；
③事前是否已經(jīng)過必要的可行性研究、專家論證、風(fēng)險評估、集體決策等。
績效目標(biāo)合理性
項(xiàng)目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否依據(jù)充分，是否符合客觀實(shí)際，用以反映和考核項(xiàng)目績效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施的相符情況。
評價要點(diǎn)：
①是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策；
②是否與項(xiàng)目實(shí)施單位或委托單位職責(zé)密切相關(guān)；
③項(xiàng)目是否為促進(jìn)事業(yè)發(fā)展所必需；
④項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。
績效指標(biāo)明確性
依據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定的績效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量等，用以反映和考核項(xiàng)目績效目標(biāo)的明細(xì)化情況。
評價要點(diǎn)：
①是否將項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)；
②是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；
③是否與項(xiàng)目年度任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)；
④是否與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。
資金
落實(shí)
資金
到位率
實(shí)際到位資金與計(jì)劃投入資金的比率，用以反映和考核資金落實(shí)情況對項(xiàng)目實(shí)施的總體保障程度。
資金到位率=（實(shí)際到位資金/計(jì)劃投入資金）×100%。
實(shí)際到位資金：一定時期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金。
計(jì)劃投入資金：一定時期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)計(jì)劃投入到具體項(xiàng)目的資金。
到位
及時率
及時到位資金與應(yīng)到位資金的比率，用以反映和考核項(xiàng)目資金落實(shí)的及時性程度。
到位及時率=（及時到位資金/應(yīng)到位資金）×100%。
及時到位資金：截至規(guī)定時點(diǎn)實(shí)際落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金。
應(yīng)到位資金：按照合同或項(xiàng)目進(jìn)度要求截至規(guī)定時點(diǎn)應(yīng)落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金。
過 程
業(yè)務(wù)
管理
管理制度健全性
項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)管理制度是否健全，用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度對項(xiàng)目順利實(shí)施的保障情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度；
②業(yè)務(wù)管理制度是否合法、合規(guī)、完整。
制度執(zhí)行有效性
項(xiàng)目實(shí)施是否符合相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行情況。
評價要點(diǎn)：
①是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定；
②項(xiàng)目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)是否完備；
③項(xiàng)目合同書、驗(yàn)收報告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；
④項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場地設(shè)備、信息支撐等是否落實(shí)到位。
項(xiàng)目質(zhì)量可控性
項(xiàng)目實(shí)施單位是否為達(dá)到項(xiàng)目質(zhì)量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核項(xiàng)目實(shí)施單位對項(xiàng)目質(zhì)量的控制情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目質(zhì)量要求或標(biāo)準(zhǔn)；
②是否采取了相應(yīng)的項(xiàng)目質(zhì)量檢查、驗(yàn)收等必需的控制措施或手段。
過 程
財(cái)務(wù)
管理
管理制度健全性
項(xiàng)目實(shí)施單位的財(cái)務(wù)制度是否健全，用以反映和考核財(cái)務(wù)管理制度對資金規(guī)范、安全運(yùn)行的保障情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法；
②項(xiàng)目資金管理辦法是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定。
資金使用合規(guī)性
項(xiàng)目資金使用是否符合相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項(xiàng)目資金的規(guī)范運(yùn)行情況。
評價要點(diǎn)：
①是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定；
②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；
③項(xiàng)目的重大開支是否經(jīng)過評估認(rèn)證；
④是否符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；
⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。
財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性
項(xiàng)目實(shí)施單位是否為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行而采取了必要的監(jiān)控措施，用以反映和考核項(xiàng)目實(shí)施單位對資金運(yùn)行的控制情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制；
②是否采取了相應(yīng)的財(cái)務(wù)檢查等必要的監(jiān)控措施或手段。
產(chǎn) 出
項(xiàng)目
產(chǎn)出
實(shí)際
完成率
項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際產(chǎn)出數(shù)與計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
實(shí)際完成率=（實(shí)際產(chǎn)出數(shù)/計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)）×100%。
實(shí)際產(chǎn)出數(shù)：一定時期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務(wù)數(shù)量。
計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)：項(xiàng)目績效目標(biāo)確定的在一定時期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)計(jì)劃產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務(wù)數(shù)量。
完成
及時率
項(xiàng)目實(shí)際提前完成時間與計(jì)劃完成時間的比率，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出時效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
完成及時率=〔（計(jì)劃完成時間-實(shí)際完成時間）/計(jì)劃完成時間〕×100%。
實(shí)際完成時間：項(xiàng)目實(shí)施單位完成該項(xiàng)目實(shí)際所耗用的時間。
計(jì)劃完成時間：按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃或相關(guān)規(guī)定完成該項(xiàng)目所需的時間。
質(zhì)量
達(dá)標(biāo)率
項(xiàng)目完成的質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)與實(shí)際產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
質(zhì)量達(dá)標(biāo)率=（質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)/實(shí)際產(chǎn)出數(shù)）×100%。
質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)：一定時期（本年度或項(xiàng)目期）內(nèi)實(shí)際達(dá)到既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。
既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是指項(xiàng)目實(shí)施單位設(shè)立績效目標(biāo)時依據(jù)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或其他標(biāo)準(zhǔn)而設(shè)定的績效指標(biāo)值。
成本
節(jié)約率
完成項(xiàng)目計(jì)劃工作目標(biāo)的實(shí)際節(jié)約成本與計(jì)劃成本的比率，用以反映和考核項(xiàng)目的成本節(jié)約程度。
成本節(jié)約率=〔（計(jì)劃成本-實(shí)際成本）/計(jì)劃成本〕×100%。
實(shí)際成本：項(xiàng)目實(shí)施單位如期、保質(zhì)、保量完成既定工作目標(biāo)實(shí)際所耗費(fèi)的支出。
計(jì)劃成本：項(xiàng)目實(shí)施單位為完成工作目標(biāo)計(jì)劃安排的支出，一般以項(xiàng)目預(yù)算為參考。
效 果
項(xiàng)目
效益
經(jīng)濟(jì)效益
項(xiàng)目實(shí)施對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。
此四項(xiàng)指標(biāo)為設(shè)置項(xiàng)目支出績效評價指標(biāo)時必須考慮的共性要素，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際并結(jié)合績效目標(biāo)設(shè)立情況有選擇的進(jìn)行設(shè)置，并將其細(xì)化為相應(yīng)的個性化指標(biāo)。
社會效益
項(xiàng)目實(shí)施對社會發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。
生態(tài)效益
項(xiàng)目實(shí)施對生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間接影響情況。
可持續(xù)
影響
項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)行及成效發(fā)揮的可持續(xù)影響情況。
社會公眾或服務(wù)對象滿意度
社會公眾或服務(wù)對象對項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。
社會公眾或服務(wù)對象是指因該項(xiàng)目實(shí)施而受到影響的部門（單位）、群體或個人。一般采取社會調(diào)查的方式。
附件2：
部門整體支出績效評價共性指標(biāo)體系框架
一級
指標(biāo)
二級
指標(biāo)
三級指標(biāo)
指標(biāo)解釋
指標(biāo)說明
投 入
目標(biāo)
設(shè)定
績效目標(biāo)
合理性
部門（單位）所設(shè)立的整體績效目標(biāo)依據(jù)是否充分，是否符合客觀實(shí)際，用以反映和考核部門（單位）整體績效目標(biāo)與部門履職、年度工作任務(wù)的相符性情況。
評價要點(diǎn)：
①是否符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃；
②是否符合部門“三定”方案確定的職責(zé)；
③是否符合部門制定的中長期實(shí)施規(guī)劃。
績效指標(biāo)
明確性
部門（單位）依據(jù)整體績效目標(biāo)所設(shè)定的績效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量，用以反映和考核部門（單位）整體績效目標(biāo)的明細(xì)化情況。
評價要點(diǎn)：
①是否將部門整體的績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的工作任務(wù)；
②是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)。 ③是否與部門年度的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)；
④是否與本年度部門預(yù)算資金相匹配。
預(yù)算
配置
在職人員
控制率
部門（單位）本年度實(shí)際在職人員數(shù)與編制數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）對人員成本的控制程度。
在職人員控制率=（在職人員數(shù)/編制數(shù)）×100%。
在職人員數(shù)：部門（單位）實(shí)際在職人數(shù)，以財(cái)政部確定的部門決算編制口徑為準(zhǔn)。
編制數(shù)：機(jī)構(gòu)編制部門核定批復(fù)的部門（單位）的人員編制數(shù)。
“三公經(jīng)費(fèi)”
變動率
部門（單位）本年度“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算數(shù)與上年度“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算數(shù)的變動比率，用以反映和考核部門（單位）對控制重點(diǎn)行政成本的努力程度。
“三公經(jīng)費(fèi)”變動率=〔（本年度“三公經(jīng)費(fèi)”總額-上年度“三公經(jīng)費(fèi)”總額）/上年度“三公經(jīng)費(fèi)”總額〕×100%。
“三公經(jīng)費(fèi)”：年度預(yù)算安排的因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)車輛購置及運(yùn)行費(fèi)和公務(wù)招待費(fèi)。
重點(diǎn)支出
安排率
部門（單位）本年度預(yù)算安排的重點(diǎn)項(xiàng)目支出與部門項(xiàng)目總支出的比率，用以反映和考核部門（單位）對履行主要職責(zé)或完成重點(diǎn)任務(wù)的保障程度。
重點(diǎn)支出安排率=（重點(diǎn)項(xiàng)目支出/項(xiàng)目總支出）×100%。
重點(diǎn)項(xiàng)目支出：部門（單位）年度預(yù)算安排的，與本部門履職和發(fā)展密切相關(guān)、具有明顯社會和經(jīng)濟(jì)影響、黨委政府關(guān)心或社會比較關(guān)注的項(xiàng)目支出總額。
項(xiàng)目總支出：部門（單位）年度預(yù)算安排的項(xiàng)目支出總額。
過 程預(yù)算
執(zhí)行
預(yù)算
完成率
部門（單位）本年度預(yù)算完成數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）預(yù)算完成程度。
預(yù)算完成率=（預(yù)算完成數(shù)/預(yù)算數(shù)）×100%。
預(yù)算完成數(shù)：部門（單位）本年度實(shí)際完成的預(yù)算數(shù)。
預(yù)算數(shù)：財(cái)政部門批復(fù)的本年度部門（單位）預(yù)算數(shù)。
預(yù)算
調(diào)整率
部門（單位）本年度預(yù)算調(diào)整數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）預(yù)算的調(diào)整程度。
預(yù)算調(diào)整率=（預(yù)算調(diào)整數(shù)/預(yù)算數(shù)）×100%。
預(yù)算調(diào)整數(shù)：部門（單位）在本年度內(nèi)涉及預(yù)算的追加、追減或結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金總和（因落實(shí)國家政策、發(fā)生不可抗力、上級部門或本級黨委政府臨時交辦而產(chǎn)生的調(diào)整除外）。
支付
進(jìn)度率
部門（單位）實(shí)際支付進(jìn)度與既定支付進(jìn)度的比率，用以反映和考核部門（單位）預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性程度。
支付進(jìn)度率=（實(shí)際支付進(jìn)度/既定支付進(jìn)度）×100%。
實(shí)際支付進(jìn)度：部門（單位）在某一時點(diǎn)的支出預(yù)算執(zhí)行總數(shù)與年度支出預(yù)算數(shù)的比率。
既定支付進(jìn)度：由部門（單位）在申報部門整體績效目標(biāo)時，參照序時支付進(jìn)度、前三年支付進(jìn)度、同級部門平均支付進(jìn)度水平等確定的，在某一時點(diǎn)應(yīng)達(dá)到的支付進(jìn)度（比率）。
過 程
預(yù)算
執(zhí)行
結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)余率
部門（單位）本年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額與支出預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）對本年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的實(shí)際控制程度。
結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率=結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額/支出預(yù)算數(shù)×100%。
結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額：部門（單位）本年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金與結(jié)余資金之和（以決算數(shù)為準(zhǔn)）。
結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余
變動率
部門（單位）本年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額與上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額的變動比率，用以反映和考核部門（單位）對控制結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的努力程度。
結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率=〔（本年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額-上年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額）/上年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額〕×100%。
公用經(jīng)費(fèi)
控制率
部門（單位）本年度實(shí)際支出的公用經(jīng)費(fèi)總額與預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)總額的比率，用以反映和考核部門（單位）對機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)成本的實(shí)際控制程度。
公用經(jīng)費(fèi)控制率=（實(shí)際支出公用經(jīng)費(fèi)總額/預(yù)算安排公用經(jīng)費(fèi)總額）×100%。
“三公經(jīng)費(fèi)”
控制率
部門（單位）本年度“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出數(shù)與預(yù)算安排數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）對“三公經(jīng)費(fèi)”的實(shí)際控制程度。
“三公經(jīng)費(fèi)”控制率=（“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出數(shù)/“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算安排數(shù)）×100%。
政府采購
執(zhí)行率
部門（單位）本年度實(shí)際政府采購金額與年初政府采購預(yù)算的比率，用以反映和考核部門（單位）政府采購預(yù)算執(zhí)行情況。
政府采購執(zhí)行率=（實(shí)際政府采購金額/政府采購預(yù)算數(shù)）×100%；
政府采購預(yù)算：采購機(jī)關(guān)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和行政任務(wù)編制的、并經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)的年度政府采購計(jì)劃。
預(yù)算
管理
管理制度
健全性
部門（單位）為加強(qiáng)預(yù)算管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為而制定的管理制度是否健全完整，用以反映和考核部門（單位）預(yù)算管理制度對完成主要職責(zé)或促進(jìn)事業(yè)發(fā)展的保障情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有預(yù)算資金管理辦法、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度等管理制度；
②相關(guān)管理制度是否合法、合規(guī)、完整；
③相關(guān)管理制度是否得到有效執(zhí)行。
資金使用
合規(guī)性
部門（單位）使用預(yù)算資金是否符合相關(guān)的預(yù)算財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，用以反映和考核部門（單位）預(yù)算資金的規(guī)范運(yùn)行情況。
評價要點(diǎn)：
①是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定以及有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定；
②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；
③項(xiàng)目的重大開支是否經(jīng)過評估論證；
④是否符合部門預(yù)算批復(fù)的用途；
⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。
預(yù)決算信息
公開性
部門（單位）是否按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定公開相關(guān)預(yù)決算信息，用以反映和考核部門（單位）預(yù)決算管理的公開透明情況。
評價要點(diǎn)：
①是否按規(guī)定內(nèi)容公開預(yù)決算信息；
②是否按規(guī)定時限公開預(yù)決算信息。
預(yù)決算信息是指與部門預(yù)算、執(zhí)行、決算、監(jiān)督、績效等管理相關(guān)的信息。
基礎(chǔ)信息
完善性
部門（單位）基礎(chǔ)信息是否完善，用以反映和考核基礎(chǔ)信息對預(yù)算管理工作的支撐情況。
評價要點(diǎn)：
①基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息和會計(jì)信息資料是否真實(shí)；
②基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息和會計(jì)信息資料是否完整；
③基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息和會計(jì)信息資料是否準(zhǔn)確。
過 程
資產(chǎn)
管理
管理制度
健全性
部門（單位）為加強(qiáng)資產(chǎn)管理、規(guī)范資產(chǎn)管理行為而制定的管理制度是否健全完整，用以反映和考核部門（單位）資產(chǎn)管理制度對完成主要職責(zé)或促進(jìn)社會發(fā)展的保障情況。
評價要點(diǎn)：
①是否已制定或具有資產(chǎn)管理制度； ②相關(guān)資金管理制度是否合法、合規(guī)、完整；
③相關(guān)資產(chǎn)管理制度是否得到有效執(zhí)行。
資產(chǎn)管理
安全性
部門（單位）的資產(chǎn)是否保存完整、使用合規(guī)、配置合理、處置規(guī)范、收入及時足額上繳，用以反映和考核部門（單位）資產(chǎn)安全運(yùn)行情況。
評價要點(diǎn)：
①資產(chǎn)保存是否完整；
②資產(chǎn)配置是否合理；
③資產(chǎn)處置是否規(guī)范；
④資產(chǎn)賬務(wù)管理是否合規(guī)，是否帳實(shí)相符；
⑤資產(chǎn)是否有償使用及處置收入及時足額上繳。
固定資產(chǎn)
利用率
部門（單位）實(shí)際在用固定資產(chǎn)總額與所有固定資產(chǎn)總額的比率，用以反映和考核部門（單位）固定資產(chǎn)使用效率程度。
固定資產(chǎn)利用率=（實(shí)際在用固定資產(chǎn)總額/所有固定資產(chǎn)總額）×100%。
產(chǎn) 出
職責(zé)
履行
實(shí)際
完成率
部門（單位）履行職責(zé)而實(shí)際完成工作數(shù)與計(jì)劃工作數(shù)的比率，用以反映和考核部門（單位）履職工作任務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
實(shí)際完成率=（實(shí)際完成工作數(shù)/計(jì)劃工作數(shù)）×100%。
實(shí)際完成工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實(shí)際完成工作任務(wù)的數(shù)量。
計(jì)劃工作數(shù)：部門（單位）整體績效目標(biāo)確定的一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)預(yù)計(jì)完成工作任務(wù)的數(shù)量。
完成
及時率
部門（單位）在規(guī)定時限內(nèi)及時完成的實(shí)際工作數(shù)與計(jì)劃工作數(shù)的比率,用以反映和考核部門履職時效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
完成及時率=（及時完成實(shí)際工作數(shù)/計(jì)劃工作數(shù)）×100%。
及時完成實(shí)際工作數(shù)：部門（單位）按照整體績效目標(biāo)確定的時限實(shí)際完成的工作任務(wù)數(shù)量。
質(zhì)量
達(dá)標(biāo)率
達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（績效標(biāo)準(zhǔn)值）的實(shí)際工作數(shù)與計(jì)劃工作數(shù)的比率,用以反映和考核部門履職質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
質(zhì)量達(dá)標(biāo)率=（質(zhì)量達(dá)標(biāo)實(shí)際工作數(shù)/計(jì)劃工作數(shù)）×100%。
質(zhì)量達(dá)標(biāo)實(shí)際工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實(shí)際完成工作數(shù)中達(dá)到部門績效目標(biāo)要求（績效標(biāo)準(zhǔn)值）的工作任務(wù)數(shù)量。
重點(diǎn)工作
辦結(jié)率
部門（單位）年度重點(diǎn)工作實(shí)際完成數(shù)與交辦或下達(dá)數(shù)的比率，用以反映部門（單位）對重點(diǎn)工作的辦理落實(shí)程度。
重點(diǎn)工作辦結(jié)率=（重點(diǎn)工作實(shí)際完成數(shù)/交辦或下達(dá)數(shù)）×100%。
重點(diǎn)工作是指黨委、政府、人大、相關(guān)部門交辦或下達(dá)的工作任務(wù)。
效 果
履職
效益
經(jīng)濟(jì)效益
部門（單位）履行職責(zé)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的直接或間接影響。
此三項(xiàng)指標(biāo)為設(shè)置部門整體支出績效評價指標(biāo)時必須考慮的共性要素，可根據(jù)部門實(shí)際并結(jié)合部門整體支出績效目標(biāo)設(shè)立情況有選擇的進(jìn)行設(shè)置，并將其細(xì)化為相應(yīng)的個性化指標(biāo)。
社會效益
部門（單位）履行職責(zé)對社會發(fā)展所帶來的直接或間接影響。
生態(tài)效益
部門（單位）履行職責(zé)對生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間接影響。
社會公眾或服務(wù)對象滿意度
社會公眾或部門（單位）的服務(wù)對象對部門履職效果的滿意程度。
社會公眾或服務(wù)對象是指部門（單位）履行職責(zé)而影響到的部門、群體或個人。一般采取社會調(diào)查的方式。
附件3：財(cái)政預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架
一級
指標(biāo)
二級
指標(biāo)
三級指標(biāo)
指標(biāo)解釋
指標(biāo)說明
投 入
預(yù)算安排
人員經(jīng)費(fèi)
保障率
本年度預(yù)算安排的在職人均人員經(jīng)費(fèi)與在職人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政“保工資”狀況。
人員經(jīng)費(fèi)保障率=（在職人均人員經(jīng)費(fèi)/在職人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）×100%。
在職人均人員經(jīng)費(fèi)=在職人員經(jīng)費(fèi)總額/在職財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)。
在職人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)合規(guī)合法的相關(guān)政策核定的當(dāng)?shù)卦诼毴藛T人均經(jīng)費(fèi)水平。
公用經(jīng)費(fèi)
保障率
本年度預(yù)算安排的在職人員人均公用經(jīng)費(fèi)與在職人員人均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政“保運(yùn)轉(zhuǎn)”水平。
公用經(jīng)費(fèi)保障率=人均公用經(jīng)費(fèi)/人均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
人均公用經(jīng)費(fèi)=公用經(jīng)費(fèi)總額/在職財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)。
人均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：同類地區(qū)人均公用經(jīng)費(fèi)的平均水平。
人均公用
經(jīng)費(fèi)變動率
本年度在職人均公用經(jīng)費(fèi)與上年度在職人均公用經(jīng)費(fèi)的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政改善“保運(yùn)轉(zhuǎn)”狀況的努力程度。
人均公用經(jīng)費(fèi)變動率=〔（本年度人均公用經(jīng)費(fèi)-上年度人均公用經(jīng)費(fèi)）/上年度人均公用經(jīng)費(fèi)〕×100%。
民生支出
占比
本年度民生支出數(shù)占當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出的比重，一般通過與同類地區(qū)民生支出占比的比較，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政“保民生”狀況。
民生支出占比=（民生支出數(shù)/當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出數(shù)）×100%。
民生支出數(shù)：以財(cái)政部確定的民生支出統(tǒng)計(jì)口徑為準(zhǔn)。
民生支出
占比變動率
本年度民生支出占比與上年度民生支出占比的變動比率,用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政改善民生的努力程度。
民生支出占比變動率=〔（本年度民生支出占比-上年度民生支出占比）/上年度的民生支出占比〕×100%。
“三公經(jīng)費(fèi)”
變動率
本年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額與上年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政控制和壓縮重點(diǎn)行政成本的努力程度。
“三公經(jīng)費(fèi)”變動率=〔（本年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額-上年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額）/上年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額〕×100%。
預(yù)算完整性
納入政府預(yù)算管理的各類預(yù)算是否完整，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政預(yù)算綜合管理的水平。
評價要點(diǎn)：
①公共財(cái)政預(yù)算是否納入政府預(yù)算管理；
②國有資本經(jīng)營預(yù)算是否納入政府預(yù)算管理；
③政府性基金預(yù)算是否納入政府預(yù)算管理；
④社會保障預(yù)算是否納入政府預(yù)算管理。
預(yù)算平衡性
本地區(qū)財(cái)政預(yù)算收支差額（預(yù)算凈結(jié)余）是否為非負(fù)，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政預(yù)算平衡情況。
預(yù)算凈結(jié)余=預(yù)算收入數(shù)-預(yù)算支出數(shù)。
財(cái)政供養(yǎng)
人員控制率
本年度實(shí)際在職財(cái)政供養(yǎng)人員與標(biāo)準(zhǔn)在職財(cái)政供養(yǎng)人員的比率，反映和考核對某一地區(qū)財(cái)政對本級財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)的實(shí)際控制程度。
財(cái)政供養(yǎng)人員控制率=〔（實(shí)際在職財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)在職財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)）/標(biāo)準(zhǔn)在職財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)〕×100%。
債務(wù)率
本年末本級政府性債務(wù)余額占綜合財(cái)力的比重，反映和考核某一地區(qū)財(cái)政對債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險的控制程度。
債務(wù)率=（本年末本級政府性債務(wù)余額/本年本地綜合財(cái)力）×100%。
綜合財(cái)力：即政府公共財(cái)政預(yù)算支出、政府性基金支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出之和。
過 程
預(yù)算
執(zhí)行
收入完成率
本年度公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)際完成數(shù)與公共財(cái)政收入預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)收入預(yù)算的完成程度。
收入完成率=（預(yù)算收入實(shí)際完成數(shù)/收入預(yù)算數(shù)）×100%。
收入預(yù)算數(shù)：當(dāng)?shù)卣A(yù)算批復(fù)的本年度公共財(cái)政預(yù)算收入數(shù)。
支出完成率
本年度公共財(cái)政預(yù)算支出完成數(shù)與公共財(cái)政支出預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。
支出完成率=（預(yù)算支出完成數(shù)/支出預(yù)算數(shù)）×100%。
預(yù)算支出完成數(shù)：某一地區(qū)本年度實(shí)際完成的公共財(cái)政預(yù)算支出數(shù)。
預(yù)算支出數(shù)：當(dāng)?shù)卣A(yù)算批復(fù)的本年度公共預(yù)算支出數(shù)。
支出均衡率
某一時點(diǎn)公共財(cái)政預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度與支出進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)的比率，用以反映和考核支出預(yù)算及時性和均衡性程度。
支出均衡率=（支出執(zhí)行進(jìn)度/支出進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)）×100%。
支出執(zhí)行進(jìn)度：某一地區(qū)財(cái)政在某一時點(diǎn)的公共財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)與本年度公共財(cái)政支出預(yù)算的比率。
支出進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)：某一地區(qū)財(cái)政部門參照序時支付近度、前三年平均支付進(jìn)度、同一地區(qū)同級財(cái)政部門平均支付進(jìn)度等確定的年度支出進(jìn)度計(jì)劃。
資金結(jié)轉(zhuǎn)率
本年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額與公共財(cái)政支出預(yù)算的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政對結(jié)轉(zhuǎn)資金的控制程度。
資金結(jié)轉(zhuǎn)率=（結(jié)轉(zhuǎn)資金總額/公共財(cái)政支出預(yù)算）×100%。
資金結(jié)轉(zhuǎn)
變動率
本年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額與上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額的變動比率，反映和考核某一地區(qū)財(cái)政控制結(jié)轉(zhuǎn)資金的努力程度。
資金結(jié)轉(zhuǎn)變動率=〔（本年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額-上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額/上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金總額〕×100%。
“三公經(jīng)費(fèi)”
控制率
本年度“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政對重點(diǎn)行政成本的控制程度。
“三公經(jīng)費(fèi)”控制率=（本年度“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出數(shù)/“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算數(shù)）×100%。
總預(yù)算
暫存暫付率
總預(yù)算暫存款、暫付款期末余額與當(dāng)年公共財(cái)政支出預(yù)算的比率，用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政對本級財(cái)政周轉(zhuǎn)資金規(guī)模的控制程度。
總預(yù)算暫存暫付率=（總預(yù)算暫存款、暫付款期末余額/當(dāng)年公共財(cái)政支出預(yù)算）×100%。
效果
經(jīng)濟(jì)效益
財(cái)政總收入占GDP
的比重
本年度財(cái)政總收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，用以反映和考核某一地區(qū)籌集財(cái)政收入及當(dāng)?shù)貙?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展調(diào)控能力的水平。
財(cái)政總收入占GDP的比重=財(cái)政總收入/GDP。
財(cái)政總收入：指當(dāng)?shù)禺?dāng)年的公共財(cái)政收入、政府性基金收入(不含國有土地使用權(quán)收入)、國有資本經(jīng)營收入、社會保障收入。
稅收收入
占比
本年度稅收收入占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重，一般可與同類地區(qū)稅收收入占比的平均水平或與本地區(qū)確定的稅收收入占比目標(biāo)比較，用以反映和考核某一地區(qū)公共財(cái)政收入質(zhì)量情況。
稅收收入占比=（稅收收入/公共財(cái)政預(yù)算收入）×100%。
稅收收入
占比變動率
本年度稅收收入占比與上年度稅收收入占比的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)在改善公共財(cái)政收入質(zhì)量方面的努力程度。
稅收收入占比變動率=〔（本年度稅收收入占比-上年度稅收收入占比）/上年度稅收收入占比〕×100%。
非稅收入
占比
本年度非稅收入占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重，一般可與同類地區(qū)非稅收入占比的平均水平或與本地區(qū)確定的非稅收入占比目標(biāo)比較，用以反映和考核某一地區(qū)公共財(cái)政收入質(zhì)量情況。
非稅收入占比=（非稅收入/公共財(cái)政預(yù)算收入）×100%。
非稅收入
占比變動率
本年度非稅收入占比與上年度非稅收入占比的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)在改善公共財(cái)政收入質(zhì)量方面的努力程度。
非稅收入占比變動率=〔（本年度非稅收入占比-上年度非稅收入占比）/上年度非稅收入占比〕×100%。
財(cái)政支出
乘數(shù)
當(dāng)?shù)貒鴥?nèi)生產(chǎn)總值（GDP）變動量與公共財(cái)政預(yù)算支出變動量之間的比值,用以反映和考核某一地區(qū)財(cái)政支出對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的帶動效應(yīng)。
財(cái)政支出乘數(shù)=當(dāng)?shù)谿DP變動量/公共財(cái)政預(yù)算支出變動量。
GDP變動量=當(dāng)年GDP-上年GDP。
公共財(cái)政預(yù)算支出變動量=當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出-上年公共財(cái)政預(yù)算支出。
效果
社會效益
城鎮(zhèn)居民
人均可支配
收入變動率
本年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入與上年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)城鎮(zhèn)居民的生活水平改善程度。
城鎮(zhèn)居民人均可支配收入變動率=〔（本年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入－上年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入）/上年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入）〕×100%。
城鎮(zhèn)居民人均可支配收入=城鎮(zhèn)居民可支配收入/當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)居民人口。
農(nóng)村居民
人均純收入
變動率
本年農(nóng)村居民人均純收入與上年農(nóng)村居民人均純收入的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)農(nóng)村居民生活水平的改善程度。
農(nóng)村居民人均純收入變動率=〔（本年農(nóng)村居民人均純收入－上年農(nóng)村居民人均純收入）/上年農(nóng)村居民人均純收入〕×100%；
農(nóng)村居民人均純收入=農(nóng)村純收入/當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民人口。
人均受教育
年限變動率
本年人均受教育年限與上年人均受教育年限的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)教育普及的改善程度。
人均受教育年限變動率=〔（本年人均受教育年限－上年人均受教育年限/上年人均受教育年限〕×100%。
人均受教育年限=受教育總年限/當(dāng)?shù)乜側(cè)丝凇?/span>
人均期望
壽命變動率
某一地區(qū)本年人均期望壽命值與上年人均期望壽命值的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)居民健康水平改善程度。
人均期望壽命變動率=〔（本年人均期望壽命－上年人均期望壽命/上年人均期望壽命〕×100%。
人均期望壽命：0歲人口的平均預(yù)期壽命。
城鎮(zhèn)登記
失業(yè)率
變動率
本年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率與上年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率的變動比率,用以反映和考核某一地區(qū)城鎮(zhèn)居民就業(yè)狀況的改善程度。
城鎮(zhèn)登記失業(yè)率變動率=〔（本年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率-上年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率）/上年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率〕×100%。
城鎮(zhèn)登記失業(yè)率=城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員期末實(shí)有人數(shù)/（城鎮(zhèn)期末從業(yè)人員總數(shù)+城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員期末實(shí)有人數(shù)）×100%。
生態(tài)效益
空氣質(zhì)量
變動率
當(dāng)年空氣質(zhì)量與上年空氣質(zhì)量的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)空氣質(zhì)量的改善程度。
空氣質(zhì)量變動率=〔（當(dāng)年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值－上年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值）/上年空氣質(zhì)量監(jiān)測均值〕×100%。
空氣質(zhì)量監(jiān)測均值=全年空氣質(zhì)量監(jiān)測值之和/12。
人均公共
綠地面積
變動率
當(dāng)?shù)鼐用駬碛械钠骄G地面積的變動情況，用以反映和考核某一地區(qū)生態(tài)環(huán)境的改善程度。
人均公共綠地面積變動率=〔（當(dāng)年人均公共綠地面積-上年人均公共綠地面積/上年人均公共綠地面積〕×100%。
人均公共綠地面積=綠地總面積/當(dāng)?shù)鼐用窨側(cè)藬?shù)。
萬元GDP
能耗變動率
當(dāng)年萬元GDP能耗與上年萬元GDP能耗的變動比率，用以反映和考核某一地區(qū)節(jié)能減排水平的改善程度。
萬元GDP能耗變動率=〔（當(dāng)年萬元GDP能耗－上年萬元GDP能耗/上年萬元GDP能耗〕×100%。
萬元GDP能耗=綜合能源消費(fèi)量（噸標(biāo)準(zhǔn)煤)/GDP（萬元）。
社會公眾滿意度
社會公眾對當(dāng)?shù)刎?cái)政理財(cái)效果的滿意程度。
社會公眾是指轄區(qū)內(nèi)的部門（單位）、群體或個人，一般采取社會調(diào)查的方式。
